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搜狐足彩 www.huvdt.com 淺談如何做好企業內部控制建設

來源:搜狐足彩  時間:2018-04-16 13:46:25  點擊:

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  摘要 在當前的社會發展大背景下,只有構建且完善現代企業內控制度,才能有效地約束并支撐現代企業的可持續發展。本文分析目前企業內部控制建設過程中存在的問題,提出具體的改善對策,目的在于為企業制定科學化的內部控制制度提供一定的參考依據。

  關鍵詞 企業內部 控制建設

  一、企業內部控制建設的目標和作用

  1、企業內部控制的目標

  企業內部控制目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進企業實現發展戰略。企業內部控制包括了五個要素:一是內部環境,規定企業的紀律框架,影響經營管理目標的制定,塑造企業文化氛圍并影響員工的控制意識,是企業建立與實施內部控制的基?。憾欠縵掌攔?,是企業及時識別、科學分析經營活動中與實現控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略,實施內部控制的重要環節:三是控制活動,是指企業根據風險應對策略,采用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內,是實施內部控制的具體方式;四是信息與溝通,企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息,確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通,是實施內部控制的重要條件:五是內部監督,企業內部控制建立與實施情況進行監督檢查、評價內部控制的有效性,對于發展的內部控制缺陷,及時加以改進,是實施內部控制的重要保證。

  2、企業內部控制的作用

  內部控制制度能夠明確企業內部產權與管理之間的關系,通過建立和完善財產核算與控制和保管等相關內部的管理制度,使資本保值與增值責任和目標更加明確,有效解決受托經濟和利益分配之間的關系。通過內部控制制度,在規范經營者行為的同時,還能夠促進所有者建立起一種合理科學的激勵與約束的機制,從而進一步調動經營者對于企業管理企業的責任與獲得利潤的積極性,促進企業能夠在平衡穩定和協調之中得到很快的發展。加強對內部控制制度的建設,可以保證會計信息的質量,健全公司整體治理的結構,資本市場能夠有效運行,?;ね蹲收叩暮戲ㄈㄒ?。

  二、現代內部控制制度建設要遵循的基本原則

  內部控制制度在制定時要遵循以下幾個原則:

  1、全面性原則

  企業管理中的方方面面都要納入到企業內部控制制度中,要按照實際情況的變化和不斷產生的新問題,及時修正內部控制制度?;掛攵云笠?a target="_blank" class="keylink">經濟風險進行評估確定。

  2、合法性原則

  在制定企業內部控制制度時必須遵守國家的法律法規及相關政策,在起到防錯和防弊的同時,又要起到促進企業經營管理的作用。

  3、戰略性原則

  制定企業內部控制制度要和企業未來的發展戰略一致,要把企業的各個方面,包括成本效益、管理標準、資源管理等都融人到企業內部控制制度中。

  4、適應性原則

  在制定企業內部控制制度時應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,根據情況的變化加以調整??梢云鸕絞慮敖性し?,事中進行控制以及事后能夠及時發現漏洞。

  三、我國企業內部控制現狀

  1、內控環境較差,企業內部交流不暢。

  部分企業內控環境交叉,治理結構不完善,機構設置不科學,不重視企業部門間的有效協調作用,采用層級化管理的層級過多,加劇內控環境失調,各部門權責不明,缺乏對其權利的監督,從而無法實現崗位與人員間的相互制約;各部門缺乏有效地信息交流,使得信息收集、報告以及反饋不完善,導致信息無法進行有效的傳遞,使管理者無法對風險做出評估,更不能提出正確的解決措施。

  2、缺乏風險管理理念

  企業在發展過程當中,不可避免的會遇到各類風險,而如何快速有效的規避這些風險,減少不必要的損失,就需要企業有一個合理的風險管理理念。對于企業來說,高層管理者應當樹立一個合理的風險管理理念,才能使企業在面對風險的時候合理的進行管理,從容的面對風險。而目前許多企業在這一方面都存在缺失,面對風險,企業既沒有對應的管理部門,同時還沒有施行合理的措施,這樣會導致企業在市場競爭當中存在很大的劣勢。

  3、缺乏實際的風險管理措施

  風險管理措施是企業面對風險的主要控制活動,在風險管理當中起著至關重要的作用,企業管理者只有通過對管理措施合理的調整,才能夠使企業安全的度過風險。但是很多企業在這個方面都并不完善,部分企業根本沒有合理的管理措施,而其它企業即使存在管理措施,在進行實際操作的時候這些管理措施都不能派上用場。

  4、監督機制不完善

  我國目前企業內部控制的監督手段有內部控制的自我檢測、會計控制、內部審計監察、外部審計監督這四個,但是就目前我國的企業內部控制形式來看,這些手段并不能達到預期的監督效果。比如內部控制沒有發揮應有的作用,其自我監督不到位;組織結構不夠完善,很多企業尚未建立內部審計制度,內部審計人員缺乏經驗,內部審計工作得不到重視,或沒有發揮內部審計人員的作用,外部監督沒有認真的執行應有的程序,在對內部控制了解、測試和評價時,流于形式等。因此,現有的企業內部控制監督手段力度還達不到要求,需要建立一個更加完善、合理且高效率的監督機制。

  四、企業內部控制建設的對策分析

  1、建立良好的企業內部控制環境

  主要包括如下幾個方面的對策:(1)注重加強現代企業管理層的內控意識,企業領導以及員工的內控意識與內部控制行為,特別是管理人員的態度決定了企業內部控制實施的效果。而且企業內部控制自身也具有一定的局限性,即:現代企業的管理人員之間互相串通,內部控制的執行隨意,從而造成了失去控制等情況的發生。(2)完善現代企業的公司治理結構,形成協調運轉以及分工明確的內控組織體系,在崗位以及人員的調配方面應該嚴格地遵循不相容職位相分離的基本原則,部門人員的職責權限只有得到授權之后才可實施與開展,以確保授權內的職權不受外界的影響。

  2、確立合理的管理目標

  企業目標的制定,要根據時間的長短、目標的大小,結合企業實際的發展需要進行合理的規劃。管理目標還要結合企業其它目標,保證目標的一致,同時還應保證目標的可行性和在未來的前景。

  3、建立完善的風險管理機制

  企業風險管理程序包括四個階段:事件識別、風險衡量、選擇風險管理工具和實施風險管理、評價風險管理后果。對于風險管理機制通常都是要求在風險到來之前采取應對措施,風險過后再進行補救所造成的損失更大。所以,風險管理的要求要盡量在損失發生之前以一定的措施避免或者減小風險所帶來的危害。

  4、建立完善的信息溝通平臺

  企業要建設一個良好的集團化、網絡化、一體化的管理信息與溝通平臺,要將公司內部控制的思想和標準固化在軟件程序之中,實現控制標準與業務處理控制的一體化,從源頭上減少管理偏差或錯誤,規避企業經營風險。加強企業員工之間的交流,促進員工之間的相互了解,保證團隊的協作性。

  綜上所述,現代企業雖然意識到了內部控制建設對企業發展的重要作用,然而仍然存在內控意識薄弱、企業內控活動流于形式、內控環境較差等方面的問題,因此應采取強有效的措施加強對現代企業內部控制的建設,以提高現代企業的發展速度,增強其參與市場競爭的能力。

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